1. Concepto de Tesoro Público (art. 90 LGP)
La Tesorería del Estado se regula en el Título IV de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria (LGP), «Del Tesoro Público, de la Deuda del Estado y de las operaciones financieras».
Constituyen el Tesoro Público todos los recursos financieros (sean dinero, valores o créditos) de:
- La Administración General del Estado.
- Sus organismos autónomos.
- El resto de entidades del sector público administrativo estatal.
Quedan excluidos los sujetos del art. 2.2.b), d), g) y h) y 2.3 LGP: las autoridades administrativas independientes, los consorcios, las universidades públicas no transferidas, las entidades gestoras, servicios comunes y mutuas de la Seguridad Social (cuya tesorería es la Tesorería General de la Seguridad Social) y los órganos con dotación diferenciada en los PGE. Comprende los recursos procedentes tanto de operaciones presupuestarias como no presupuestarias (art. 90 LGP).
Ojo: el Tesoro Público no forma parte del patrimonio en sentido de la Ley de Patrimonio de las AAPP, que excluye expresamente el dinero, los valores y los créditos de la hacienda pública.
2. Funciones del Tesoro Público (art. 91 LGP)
| Letra | Función |
|---|---|
| a) | Pagar las obligaciones del Estado y recaudar sus derechos (sin perjuicio de las funciones recaudatorias de la Agencia Estatal de Administración Tributaria) |
| b) | Servir el principio de unidad de caja mediante la centralización de todos los fondos y valores generados por operaciones presupuestarias y no presupuestarias |
| b bis) | Gestionar los recursos financieros mediante la concertación de las operaciones financieras activas o pasivas necesarias para asegurar su eficiencia |
| c) | Distribuir en el tiempo y en el territorio las disponibilidades dinerarias para la puntual satisfacción de las obligaciones |
| d) | Contribuir al buen funcionamiento del sistema financiero nacional |
| e) | Emitir, contraer y gestionar la deuda del Estado y ejecutar las operaciones financieras relativas a ella |
| f) | Responder de los avales contraídos por el Estado |
| g) | Las demás que se deriven o relacionen con las anteriores |
Órganos
- La gestión de la tesorería corresponde a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera (DGTPF), integrada en el ministerio competente en materia de economía, y a la Secretaría General del Tesoro de la que depende (la LGP la denomina «Secretaría General del Tesoro y Política Financiera»). La LGP mantiene en varios preceptos denominaciones ministeriales antiguas.
- El Banco de España actúa como banco del Tesoro y lleva sus cuentas (art. 108.1 LGP y art. 13 de la Ley 13/1994, de Autonomía del Banco de España).
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Faltan estos 8 apartados del resumen, con las preguntas de cada uno para comprobar que lo has entendido:
- 3. La Deuda del Estado: nociones básicas
- 4. Principios de gestión de la Tesorería
- 5. La ordenación de pagos
- 6. Cuenta única y posición global del Tesoro (art. 108 LGP)
- 7. Cuentas en entidades de crédito (art. 109 LGP)
- 8. Medios de pago (art. 110 LGP)
- 9. Garantías de los fondos públicos
- Lo que más cae
Puntos clave
lo que tienes que saberte sí o sí
- El Tesoro Público lo forman todos los recursos financieros (dinero, valores o créditos) de la AGE, sus OOAA y el resto del sector público administrativo estatal, por operaciones presupuestarias y no presupuestarias (art. 90 LGP).
- El Tesoro sirve el principio de unidad de caja centralizando todos los fondos y valores (art. 91.b LGP).
- El Director General del Tesoro y Política Financiera es el Ordenador General de Pagos del Estado (art. 75.1 LGP).
- El Ordenador de Pagos aplica criterios objetivos: fecha de recepción, importe, aplicación presupuestaria y forma de pago, entre otros (art. 107 LGP).
- La DGTPF puede retener propuestas de pago según los pagos previstos y la tesorería disponible de las entidades (art. 106.2 LGP).
- Los ingresos y pagos se canalizan por las cuentas del Banco de España, que conforman la posición global del Tesoro (art. 108.1 LGP).
- Abrir cuentas fuera del Banco de España exige autorización previa de la DGTPF; a los tres meses sin notificarla, se entiende no concedida (art. 109.1 LGP).
- Medios de pago: transferencia bancaria, cheque, efectivo u otros, bancarios o no (art. 110 LGP).
Ponte a prueba: 2 preguntas tipo test
1. Entre las funciones encomendadas al Tesoro Público por el artículo 91 de la Ley General Presupuestaria NO figura:
- A) Responder de los avales contraídos por el Estado.
- B) Servir el principio de unidad de caja.
- C) Contribuir al buen funcionamiento del sistema financiero nacional.
- D) Ejercer el control interno de la gestión económico-financiera del sector público estatal.
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Correcta: D) Ejercer el control interno de la gestión económico-financiera del sector público estatal.
El control interno corresponde a la Intervención General de la Administración del Estado; las otras tres son funciones del Tesoro recogidas en el art. 91 LGP, letras f), b) y d).
art. 91 Ley 47/2003
2. Según la Ley 47/2003, General Presupuestaria, constituyen el Tesoro Público:
- A) Únicamente los fondos derivados de la ejecución del presupuesto de ingresos del Estado.
- B) Todos los recursos financieros, sean dinero, valores o créditos, de la AGE, sus organismos autónomos y el resto de entidades del sector público administrativo estatal (con las exclusiones legales), por operaciones presupuestarias y no presupuestarias.
- C) Los bienes y derechos patrimoniales de la Administración General del Estado.
- D) Los recursos financieros de todo el sector público estatal, incluidas las sociedades mercantiles estatales.
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Correcta: B) Todos los recursos financieros, sean dinero, valores o créditos, de la AGE, sus organismos autónomos y el resto de entidades del sector público administrativo estatal (con las exclusiones legales), por operaciones presupuestarias y no presupuestarias.
El art. 90 LGP incluye todos los recursos financieros de esas entidades, tanto por operaciones presupuestarias como no presupuestarias, con exclusión de los sujetos que cita.
art. 90 Ley 47/2003